Samochód służbowy i jego rozliczanie w 2019 roku - zmiany podatkowe w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019 r.
- aktualne problemy i orzecznictwo
- problematyczne wydatki związane z samochodem
- finansowanie w leasingu samochodu – skutki podatkowe i zasady rozliczeń
- odliczenia podatku VAT od samochodów firmowych
Termin: 5.03.2019 r. / Miejsce: Warszawa
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zagadnień związanych z posiadaniem i korzystaniem z samochodu własnego, leasingowanego i wynajmowanego. Omówione zostaną aktualne przepisy prawne i projektowane zmiany. Na szkoleniu uczestnik uzyska informacje na temat praktycznych aspektów zmian z podkreśleniem zmian istotnych w zasadach rozliczania samochodu. Szczegółowo przedstawione zostaną uregulowania prawne i problemy praktyczny, w tym rozliczanie paliwa od samochodów.
GRUPA DOCELOWA
Szkolenie adresowane do głównych księgowych i księgowych, pracowników księgowości dokonujący rozliczeń z korzystania z aut, pracowników działów kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników, osób odpowiedzialnych za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie, osób prowadzących działalność gospodarczą i korzystających z samochodów służbowych.
PROGRAM SZKOLENIA:
- Finansowanie w leasingu samochodu – projektowane zmiany:
- kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu – uzasadnienie stosowania,
- kwota 150 tys zł jako max wartość zaliczania w KUP,
- zasady wyliczania 150 tys zł. – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez,
- umowy leasingu zawierane w 2018 r. a ograniczenie KUP od 2019 r.
- najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego i innego a ograniczenia kosztów,
- przepisy przejściowe.
- Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego:
- ograniczenie KUP w 2018 r.
- podniesienie limitu KUP od 2019 r. do 150 tys zł,
- zasady stosowania nowych uregulowań,
- przepisy przejściowe – rozliczanie samochodów amortyzowanych już w 2018 r. – co w 2019 r.
- Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:
- brak prawa do zaliczania w KUP 25% podatku VAT, który jest nie odliczany,
- ograniczenie w KUP kwot netto z faktur – wysokość zaliczania w KUP 50% czy 75%?
- wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
- przykłady stosowania ograniczenia.
- Likwidacja ewidencji przebiegu pojazdu:
- zmiany zasad rozliczania samochodów prywatnych wykorzystywanych do celów służbowych,
- brak ewidencji przebiegu pojazdu – czy na pewno?
- zasady rozliczania KUP od samochodów prywatnych w celach służbowych,
- limit zaliczania w KUP takich wydatków – 75% w KUP czy mniej?
- EWIDENCJA PRZEBIEGU POJAZDU – problemy praktyczne w 2018 r. - Właściwie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów warunkiem możliwości dokonania skutecznego odliczenia VAT
- co kontroluje i co może kontrolować urząd skarbowy – orzecznictwo sądowe, w sprawach związanych z zawyżaniem kosztów uzyskania przychodu
- dwie grupy samochodów służbowych – wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej oraz wykorzystywane w celach mieszanych, tj. zarówno związanych z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, jak i prywatnych
- samochód służbowy w celach prywatnych: nieodpłatne świadczenie pracownika – kiedy i w jakiej wysokości?
- DODATKOWA EWIDENCJA przebiegu pojazdu jako nowy obowiązek,
- elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdów – 50%/100%
- ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:
- pojęcie samochodu w przepisach podatkowych: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; tzw. samochód z kratką czyli samochód o ładowności powyżej 500 kg,
- VAT 50%, i 100% - zasady - PROJEKT ZMIAN: brak możliwości zaliczania do KUP 50% nieodliczonego podatku VAT.
- SAMOCHÓD A PRACOWNIK najnowsze wyroki:
- zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł.
- kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? – najnowszy wyrok NSA z lipca 2018 r.
- podatek a ZUS;
- zasady naliczania ryczałtu,
- faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń,
- wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne – rozliczenie.
- ROZWIĄZANIA podatkowe dotyczące rozliczania samochodów służbowych:
- Wynajem samochodów pracownikom do przejazdów prywatnych
- uwarunkowania wewnętrzne i zewnętrzne firmy,
- niezbędne inwestycje systemowe (system GPS z możliwością weryfikacji rodzaju jazdy – tryb prywatny tryb służbowy),
- dostosowanie przepisów wewnętrznych (polityka samochodowa firmy),
- konieczność kwalifikacji wykorzystania samochodu służbowego jako użytkowanego wyłącznie do celów związanych z prowadzoną przez naszą firmę działalnością gospodarczą,
- koszty wynajmu samochodów - metody ustalanie wysokości stawek dla pracowników,
- zagadnienia problemowe: kwestia świadomości pracowników na temat konsekwencji niestosowania się do przyjętych procedur dot. użytkowania aut; zawodność czynnika ludzkiego; GPS we „wrażliwych” branżach.
- Wynajem z rzeczywistym obciążeniem pracownika kosztami
- wartość obecnego benefitu pracownika (niepieniężnego świadczenia za użytkowanie firmowego auta w celach prywatnych) a rzeczywiste koszty wynajmu,
- obciążenie pracownika kontra oszczędności firmy.
- Przejazdy „dom-biuro-dom” jako przejazdy służbowe?
- Jak zakwalifikować przejazdy „dom-biuro-dom” jako użytkowanie auta firmowego w celach służbowych?
- Parking przydomowy a parking firmowy – bezpieczne przechowanie nocą i w dni wolne od pracy,
- Czy pracownicy mogą płacić firmie za wynajem samochodów kwoty zbliżone do dotychczas potrącanego im z wynagrodzenia podatku i składki ZUS naliczanych od benefitu (świadczenia niepieniężnego).
- Kara finansowa za niezgodne z prawem odliczenia VAT od samochodów a odpowiedzialność pracownika
- Czy pracownik, który swoim postępowaniem wykracza poza reguły ustalone procedurą użytkowania samochodu służbowego, może być obciążony ewentualną karą nałożoną na firmę przez urząd skarbowy?
- Czy przepisy wewnętrzne w firmie mogą skutecznie przenieść odpowiedzialność w zakresie kar za samochodowy VAT na pracownika - wina umyślna (i dochodzenie wobec pracownika pokrycia pełnej kary nałożonej na firmę) czy nieumyślna (3 –krotność wynagrodzenia)?
- Wynajem samochodów pracownikom do przejazdów prywatnych
- Dyskusja z uczestnikami.
WARUNKI UCZESTNICTWA
Koszt uczestnictwa
- jednej osoby - 490 zł netto + 23 % VAT
- dwóch osób z jednej firmy - 450 zł/os netto + 23 % VAT
Cena obejmuje: koszt uczestnictwa, materiałów szkoleniowych, przerw kawowych oraz obiadu. Noclegi rezerwują i opłacają Państwo indywidualnie.
Termin
Zajęcia odbywać się będą w centrum miasta w godzinach: 10:00 – 16:00.
O dokładnym miejscu szkolenia poinformujemy Państwa najpóźniej na 5 dni przed szkoleniem.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku, gdy wykładowca z przyczyn losowych nie będzie go mógł przeprowadzić.
Kontakt
Zgłoszenia przyjmuje:
Katarzyna Jurek
tel. (22) 46-49-718;
fax (22) 46-49-752
e-mail: katarzyna.jurek@irip.pl
Zgłoszenie powinno zawierać: temat i datę szkolenia, nazwiska uczestników oraz dane do wystawienia faktury. Rezygnacje przyjmujemy pisemnie najpóźniej na 5 dni roboczych przed terminem spotkania. Po tym terminie obciążamy Państwa kosztami uczestnictwa w wysokości 100 % opłaty
Dane do przelewu
Płatności należy dokonać po otrzymaniu potwierdzenia najpóźniej na 5 dni przed terminem szkolenia na wskazane konto. Na przelewie prosimy umieścić: temat i datę szkolenia oraz nazwiska uczestników.